شرح كيفية قراءة تقارير الشركات المالية وأنواعها وخصائصها بالتفصيل

سنتعرف في مقالنا هذا على تقارير الشركات المالية، وكيفية قراءتها، ومتى يتم إصدارها، وفي ماذا تهم تقارير الشركات المالية بالنسبة للمستثمرين.

كما سنتعرف على أهم أنواع تقارير الشركات المالية وخصائص كل نوع منها وكيفية حسابه، إضافةً إلى التعرف على العديد من المصطلحات المالية للشركات مثل الأرباح وأنواعها، المصاريف والإيرادات والنفقات وتقرير الأرباح والخسائر، وغيرها من المعلومات الهامة. تابعوا معنا.

محتوي المقال :

لمحة تعريفية حول تقارير الشركات المالية

تقارير الشركات المالية هي السجلات التي تعرض نتائج الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة، وتهدف إلى تقديم معلومات مفيدة لأصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين، مثل المستثمرين والدائنين والمحاسبين والإدارة.

تتضمن تقارير الشركات المالية بيانات مالية وغير مالية، وتختلف حسب نوعها ودورية إعدادها. وأبرز أنواع تقارير الشركات المالية هي:

الميزانية العمومية (Balance Sheet).
بيان الدخل (Income Statement).
بيان التدفق المالي (Cash-Flow Statement).

هذه هي أبرز أنواع تقارير الشركات المالية، ولكن هناك أنواع أخرى مثل بيان حقوق المساهمين وبيان التغيرات في الموقف المالي وغيرها، والتي سنشرحها في هذا المقال ضمن فقرة منفصلة.

ما هي مكونات تقارير الشركات المالية؟

تقارير الشركات المالية تتكون من أربعة مكونات رئيسية:

الميزانية العمومية (Balance Sheet): أول مكونات تقارير الشركات المالية، تعرض الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوق الملكية في وقت محدد، عادة في نهاية الفترة المالية. وتعكس هذه التقارير ما تمتلكه الشركة (الأصول) وما تدين به (الخصوم) وما يملكه المساهمون أو الملاك (حقوق الملكية). ويمكن استخدام هذه التقارير لحساب نسب مالية مثل نسبة الدين إلى حقوق الملكية أو نسبة السيولة.
بيان الدخل (Income Statement): يعرض بيان الدخل إيرادات ومصاريف وأرباح أو خسائر الشركة خلال فترة زمنية، عادة ربع سنوي أو سنوي. ويعكس هذه التقارير كفاءة وربحية الشركة في توليد دخل من عملياتها. ويمكن استخدام هذه التقارير لحساب نسب مالية مثل هامش الربح أو نسبة الإيرادات إلى المصروفات وهي من مكونات تقارير الشركات المالية الأساسية.
بيان التدفقات النقدية (Cash Flow Statement): يظهر بيان التدفقات النقدية مصادر واستخدامات النقد للشركة خلال فترة زمنية، ويمكن تقسيمه إلى ثلاث فئات: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والتدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية، والتدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية. ويعكس هذه التقارير قدرة وسيولة الشركة على توليد نقد كافٍ لتغطية احتياجاتها. ويمكن استخدام هذه التقارير لحساب نسب مالية مثل نسبة التغطية بالتدفقات النقدية أو نسبة التحول إلى نقود.
بيان تغيرات حقوق الملكية (Statement of Changes in Equity): يبين بيان تغيرات حقوق الملكية كيف تغيرت حقوق الملكية للشركة خلال فترة زمنية، بسبب عوامل مثل إصدار أو شراء أسهم أو توزيع أرباح أو تغير في قيمة صافية الأصول. ويعطي هذه التقارير فكرة عن كيفية تمويل الشركة وتوزيع أرباحها بين المساهمين.

أهمية تقارير الشركات المالية

تقارير الشركات المالية لها أهمية كبيرة للشركة نفسها وللمستثمرين والدائنين والجهات الرقابية وغيرهم من أصحاب المصلحة، فهي توفر معلومات مفيدة عن الوضع المالي والأداء المالي والتدفقات النقدية للشركة خلال فترة زمنية محددة.

بعض أهم فوائد تقارير الشركات المالية هي:

تساعد تقارير الشركات المالية في عرض الوضع المالي للشركة بشكل شفاف وموضوعي، مما يزيد من ثقة المستثمرين والمساهمين في الشركة ويشجعهم على الاستثمار أو الاحتفاظ بحصصهم.
تقارير الشركات المالية تساعد في الالتزام بقوانين الضرائب والتقديم الصحيح للإقرارات الضريبية، مما يجنب الشركة أي مخالفات أو عقوبات أو تأخيرات في سداد الضرائب.
تساعد تقارير الشركات المالية في تتبع وتحليل الأداء المالي للشركة ومقارنته بالأهداف المحددة والمعايير المتفق عليها، مما يساعد في اتخاذ القرارات الإستراتيجية والتشغيلية المناسبة لتحسين الأداء وزيادة الأرباح.
تساعد تقارير الشركات المالية في تخفيض معدل الأخطاء والتلاعب في المعلومات المالية، مما يزيد من دقة وجودة التقارير المالية ويحافظ على سمعة الشركة.
تساعد تقارير الشركات المالية في إدارة الديون والتزامات الشركة بشكل فعال، مما يزيد من قدرة الشركة على سداد ديونها وتلبية احتياجاتها المالية.
تفيد تقارير الشركات المالية في تقديم معلومات عن المخاطر التي تواجه الشركة وكيفية التعامل معها، مما يزيد من قدرة الشركة على التأقلم والتغلب على التحديات.
كما أن تقارير الشركات المالية تساعد في تقديم معلومات عن الفرص التي تتاح للشركة وكيفية استغلالها، مما يزيد من قدرة الشركة على الابتكار والتنافس.
تساعد تقارير الشركات المالية في تقديم معلومات عن الجودة والمعايير المتبعة في إعداد التقارير المالية، مما يزيد من ثقة المستخدمين في المعلومات ويحافظ على سمعة الشركة.
أيضًا، تساعد تقارير الشركات المالية في تقديم معلومات عن الأهداف والإستراتيجيات والخطط المحددة للشركة، مما يزيد من التواصل والتنسيق بين الإدارات والأقسام والموظفين.
تقارير الشركات المالية تساعد في عرض الوضع المالي للمستثمرين وأصحاب المصلحة، وتشجعهم على استثمار أموالهم في الشركة إذا كانت تحقق أهدافهم.
تساعد في الالتزام بقوانين الضرائب وتقديم الإقرار الضريبي الصحيح، وتخفيض التكليف الضريبي وتجنب التباين في الأرقام.
تقارير الشركات المالية تساعد في تتبع الأداء المالي واتخاذ القرارات المناسبة للشركة، ورسم الاستراتيجيات والخطط ودراسة الفرص الاستثمارية.
بالإضافة إلى ذلك، تساعد تقارير الشركات المالية في تخفيض معدل الأخطاء وتجنب الإشكاليات القانونية والأضرار التي قد تنتج عن تقارير مالية غير دقيقة.
تقارير الشركات المالية تساعد في إدارة الديون وتنظيم الموارد والخصوم.

للمزيد: الدليل الكامل لفهم السوق المالية السعودية: الأساسيات وآليات التداول وفوائد الاستثمار في الأسهم السعودية

أهم أنواع تقارير الشركات المالية

تقارير الشركات المالية هي تقارير تعرض نتائج الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة، وتتم تدقيقها من قبل الجهات المختصة لضمان الدقة والشفافية.

توجد أنواع متعددة من تقارير الشركات المالية، وفيما يلي شرح لأهمها:

قوائم الدخل: يسمى بالإنجليزية Income Statement أو Profit and Loss Statement، ويرمز لها بـ IS أو P&L. تعرض قوائم الدخل الإيرادات والمصروفات من عمليات الشركة على مدار فترة زمنية محددة، مثل السنة أو الربع أو الشهر. تساعد قوائم الدخل على رؤية صافي الربح أو الخسارة للشركة، وتحليل مصادر الإيرادات والمصروفات وكفاءتها.
بيان التدفقات النقدية: يسمى بالإنجليزية Cash Flow Statement أو Statement of Cash Flows، ويرمز لها بـ CFS. يعرض بيان التدفقات النقدية جميع المصادر والاستخدامات للنقود في الشركة خلال فترة محاسبية. يشمل بيان التدفقات النقدية ثلاث فئات رئيسية: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والأنشطة الاستثمارية، والأنشطة التمويلية. يساعد بيان التدفقات النقدية على تقييم قدرة الشركة على توليد نقود وسداد ديونها.
الميزانية العمومية: يسمى بالإنجليزية Balance Sheet أو Statement of Financial Position، ويرمز لها بـ BS أو SFP. تعرض الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في تاريخ معين، عادة في نهاية فترة محاسبية. تظهر الميزانية العمومية المركز المالي للشركة، وتحليل نسبتها بين الأصول والخصوم وحقوق المساهمين.
بيان رأس المال: يسمى بالإنجليزية Statement of Changes in Equity أو Statement of Retained Earnings، ويرمز لها بـ SCE أو SRE. يظهر بيان رأس المال التغيرات في حسابات رأس المال للشركة خلال فترة زمنية. تشمل حسابات رأس المال مبلغ رأس المال المصدر والأسهم المخزنة وصافي الأرباح المحتجزة. يساعد بيان رأس المال على تتبع حصة كل مساهم في حقوق ملكية الشركة.
تقرير Ebitda: هو اختصار للعبارة الإنجليزية Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization، وتعني بالعربية الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك. وهي من أهم أنواع تقارير الشركات المالية، حيث أن Ebitda هو مؤشر مالي يستخدم لقياس أداء الشركة من حيث توليد الأرباح من عملياتها الأساسية، دون أخذ بعين الاعتبار التأثيرات المالية أو الضريبية أو التقنية. Ebitda يساعد على مقارنة الشركات ذات الحجم والقطاع المختلف، ويعكس قدرة الشركة على تحقيق نمو وتوسع.
- لحساب Ebitda، يمكن استخدام المعادلة التالية: Ebitda = صافي الدخل + الفوائد + الضرائب + الإهلاك + الاستهلاك
- أو: “Ebitda = Ebit + الإهلاك + الاستهلاك” حيث Ebit هو اختصار للعبارة الإنجليزية Earnings Before Interest and Taxes، وتعني بالعربية الأرباح قبل الفوائد والضرائب. من المهم ملاحظة أن Ebitda ليس مؤشرًا محاسبيًا رسميًا، وإنما هو مؤشر غير قياسي يمكن تحديده بطرق مختلفة من قبل الشركات. لذلك، يجب توخي الحذر عند استخدام Ebitda كمقياس لأداء الشركة أو كمؤشر لقيمتها.
تقرير P/E: هو من تقارير الشركات المالية، وهو اختصار للعبارة الإنجليزية Price to Earnings Ratio، وتعني بالعربية نسبة السعر إلى الأرباح. P/E هو مؤشر مالي يستخدم لقياس مدى تقييم السوق لأسهم الشركة، ويعكس ما يدفعه المستثمرون من سعر للحصول على وحدة من الأرباح. P/E يساعد على مقارنة الشركات ذات الحجم والقطاع المختلف، ويعطي فكرة عن مستوى التفاؤل أو التشاؤم حول مستقبل الشركة.
- لحساب P/E، يمكن استخدام المعادلة التالية: P/E = سعر السهم / أرباح السهم أو P/E = قيمة السوق / صافي الأرباح حيث سعر السهم هو السعر الذي يتداول به السهم في السوق، وأرباح السهم هي نسبة صافي الأرباح إلى عدد الأسهم المتداولة، وقيمة السوق هي قيمة جميع أسهم الشركة المتداولة في السوق، وصافي الأرباح هو صافي دخل الشركة بعد خصم جميع المصاريف.
الإيرادات: هي المبالغ التي تحصل عليها الشركة من بيع منتجاتها أو خدماتها أو أنشطتها الأخرى خلال فترة زمنية محددة، مثل السنة أو الربع أو الشهر. وهي من تقارير الشركات المالية الهامة، حيث أن الإيرادات تعكس حجم المبيعات والطلب على عروض الشركة.
صافي الربح: هو المبلغ الذي يتبقى للشركة بعد خصم جميع المصاريف والضرائب والفوائد من الإيرادات. صافي الربح يعكس مدى كفاءة وربحية الشركة.
الديون: هي المبالغ التي تدين بها الشركة للغير، سواء كانت بنوك أو مؤسسات مالية أو موردين أو غيرهم. الديون تعبر عن التزامات ومسؤوليات الشركة، وتؤثر على قدرتها على تمويل نشاطاتها وتحقيق نموها.
تقرير EPS: هو اختصار للعبارة الإنجليزية Earnings Per Share، وتعني بالعربية الأرباح لكل سهم. EPS هو مؤشر مالي يستخدم لقياس مدى ربحية السهم، وهو من تقارير الشركات المالية الهامة، حيث يعكس ما يحصل عليه المساهم من أرباح من كل سهم يمتلكه. EPS يساعد على مقارنة أداء الشركات ذات عدد الأسهم المختلف، ويعطي فكرة عن جودة وجاذبية السهم.
- لحساب EPS، يمكن استخدام المعادلة التالية:
- EPS = صافي الأرباح / عدد الأسهم المتداولة
تقرير ROE: هو اختصار للعبارة الإنجليزية Return On Equity، وتعني بالعربية عائد حقوق المساهمين. ROE هو مؤشر مالي يستخدم لقياس مدى كفاءة استخدام رأس المال في توليد أرباح. ROE يساعد على مقارنة أداء الشركات ذات رأس المال المختلف، ويعطي فكرة عن جودة وجذابية استثمار في حقوق المساهمين.
- لحساب ROE، يمكن استخدام المعادلة التالية:
- ROE = صافي الأرباح / حقوق المساهمين
تقرير ROI: هو اختصار للعبارة الإنجليزية Return On Investment، وتعني بالعربية عائد الاستثمار. ROI هو مؤشر مالي يستخدم لقياس مدى فعالية ونجاح الاستثمار في تحقيق أرباح. ROI يساعد على مقارنة أداء الاستثمارات المختلفة، ويعطي فكرة عن مدى تحقيق الأهداف المالية من الاستثمار.
- لحساب ROI، يمكن استخدام المعادلة التالية:
- ROI = (صافي الأرباح من الاستثمار – تكلفة الاستثمار) / تكلفة الاستثمار
تقرير ROA: هو اختصار للعبارة الإنجليزية Return On Assets، وتعني بالعربية عائد الأصول. ROA هو مؤشر مالي يستخدم لقياس مدى كفاءة استخدام الأصول في توليد أرباح. ROA يساعد على مقارنة أداء الشركات ذات الأصول المختلفة، ويعطي فكرة عن جودة وإنتاجية الأصول.
- لحساب ROA، يمكن استخدام المعادلة التالية:
- ROA = صافي الأرباح / إجمالي الأصول
بيان الدخل: هو تقرير مالي يسرد الإيرادات والمصاريف من عمليات الشركة على مدار فترة زمنية محددة، ويساعد بيان الدخل على رؤية المحصلة النهائية، حيث تمثل الإيرادات صافي الربح وتمثل المصاريف صافي الخسارة. بيان الدخل يعكس أداء وربحية وكفاءة الشركة.
بيان الوضع المالي: هو تقرير مالي يعطي نظرة عامة عن أصول وخصوم وحقوق المساهمين في وقت معين، عادة في نهاية الربع المالي أو السنة المالية. بيان الوضع المالي يعكس قوة وضعف وقدرة وتزامن وتوازن وضع الشركة المالي.
التقارير المالية الفصلية: هي تقارير مالية تصدر كل ثلاثة أشهر لتظهر حالة وأداء وتغيرات الشركة المالية خلال فترة زمنية قصيرة. التقارير المالية الفصلية تساعد على رصد وتحليل وتقييم وضع وأهداف وإستراتيجية وخطط ومشاكل وفرص الشركة المالية.
توزيعات الأرباح: هي المبالغ التي توزعها الشركة على مساهميها من صافي أرباحها كشكل من أشكال مكافأتهم على استثمارهم في رأس مالها. توزيعات الأرباح تعبر عن سياسة وقرارات وإمكانات وثقافة وجذابية.

كيفية قراءة تقارير الشركات المالية

قراءة تقارير الشركات المالية هي عملية مهمة لتحليل الأداء والوضع المالي للشركات، سواء كنت مستثمراً أو مديراً أو موظفاً أو طالباً.

تقارير الشركات المالية تحتوي على معلومات دقيقة ومفصلة عن الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة خلال فترة زمنية محددة، عادة سنة مالية. لقراءة تقارير الشركات المالية بفاعلية، يجب أن تتبع الخطوات التالية:

ابحث عن التقرير السنوي للشركة التي تود دراستها. يمكنك الحصول على التقارير السنوية من موقع الشركة نفسه أو من خلال البحث على الإنترنت. إذا كانت الشركة مدرجة في بورصة ما، فستجد التقارير السنوية في قاعدة بيانات هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) أو هيئة مماثلة في بلد الشركة.
اقرأ المناقشة والتحليل الإداري (MD&A)، وهو قسم يوضح أبرز ما حدث للشركة من إنجازات وصعوبات وأهداف خلال السنة المالية، ويشرح أسباب التغيرات في البيانات المالية، ويعطي نظرة عامة عن خطط وآفاق الشركة للمستقبل.
اقرأ البيانات المالية، وهي قائمة المركز المالي (أو الميزانية العمومية)، وبيان الدخل، وبيان التدفقات النقدية، وبيان حقوق المساهمين. هذه البيانات تعرض حجم ومصادر واستخدامات الأموال في الشركة.
اقرأ الملاحظات التوضيحية، وهي قسم يزود بتفاصيل إضافية عن طرق إعداد وتقديم البيانات المالية، ويشرح المفاهيم والسياسات والتقديرات المحاسبية التي استخدمتها الشركة.
اقرأ تقرير المدقق، وهو قسم يعبر عن رأي مدقق حسابات مستقل عن مدى صحة وموثوقية البيانات المالية، ومدى تطابقها مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً (GAAP) أو أي إطار محاسبي آخر.
قُم بتحليل البيانات المالية باستخدام نسب مالية أو مؤشرات مالية، وهي أدوات تساعد على قياس ومقارنة الأداء والكفاءة والربحية والسيولة والملاءة والنمو والقيمة السوقية للشركة. بعض النسب المالية الشائعة هي: نسبة الربح الإجمالي، نسبة الربح التشغيلي، نسبة الربح الصافي، نسبة العائد على الأصول، نسبة العائد على حقوق الملكية، نسبة الدين إلى حقوق الملكية، نسبة التغطية بالفائدة، نسبة التدوير المخزوني، نسبة التدوير المديني، نسبة التدوير المديوني، نسبة التغطية بالنقدية، نسبة السيولة الحالية، نسبة سرعة التحويل إلى نقدية، نسبة سعر السهم إلى الأرباح، وغيرها.

متى تصدر تقارير الشركات المالية

تقارير الشركات المالية هي وثائق تعرض النتائج المالية والأداء المالي للشركات خلال فترة زمنية معينة، مثل ربع سنة أو سنة مالية.

تقارير الشركات المالية تهم المستثمرين والدائنين والمحاسبين والإدارة وغيرهم من أصحاب المصلحة، لأنها توفر معلومات عن الإيرادات والمصروفات والأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة، وتساعد على تقييم الربحية والسيولة والملاءة والنمو والقيمة السوقية للشركة.

تختلف تواريخ إصدار تقارير الشركات المالية باختلاف البلدان والهيئات التنظيمية والشركات نفسها. لا يوجد تاريخ محدد لإصدار تقارير الأرباح، بل كل شركة تختار متى تصدر تقاريرها ونتائج أعمالها بشكل مستقل.

على سبيل المثال، في الولايات المتحدة، تطلب هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) من الشركات المدرجة في البورصة أن تُصدر تقاريرها المالية كل ربع سنة، في حين أن بعض البلدان الأخرى قد تسمح لبعض الشركات بإصدار تقاريرها كل 6 أشهر.

عادةً ما يتم إصدار تقارير الشركات المالية في نهاية كل ربع سنة أو نهاية كل سنة مالية، حسب التقويم المالي للشركة. وإذا كنت ترغب في معرفة متى تصدر شركة معينة تقريرها المالي، فهناك عدة طرق لذلك:

يمكنك زيارة موقع الشركة نفسه والبحث عن قسم يسمى “علاقات المستثمرين” أو “تقارير مالية” أو “تقارير سنوية” أو شيء من هذا القبيل. هناك ستجد التقارير المالية السابقة للشركة، وأحيانًا جدول زمني لإصدار التقارير المستقبلية.
يمكنك زيارة قاعدة بيانات هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) أو هيئة مشابهة في بلد الشركة، حيث يمكنك البحث عن اسم الشركة أو رمزها في البورصة، وستجد جميع التقارير المالية التي قامت بتقديمها إلى الهيئة.
يمكنك استخدام مواقع إخبارية أو تحليلية متخصصة في الأسواق المالية، مثل eToro أو Yahoo Finance أو Bloomberg أو غيرها، حيث يمكنك البحث عن الشركة التي تهتم بها، وستجد معلومات عن تاريخ إصدار تقاريرها المالية، وأيضًا تحليلات وتعليقات عن نتائجها.

للمزيد: تعرّف على صناديق تداول العملات المشفرة ETF ومميزاتها ومخاطر الاستثمار فيها

لماذا يجب متابعة تقارير الشركات المالية بالنسبة للمستثمرين

متابعة تقارير الشركات المالية بالنسبة للمستثمرين هي عملية ضرورية ومفيدة لعدة أسباب، منها:

تقارير الشركات المالية تعطي المستثمرين فكرة صادقة وموضوعية عن الوضع المالي للشركة، وتعكس قدرتها على تحقيق الأرباح والنمو والتنافسية في السوق.
تقارير الشركات المالية تساعد المستثمرين على اتخاذ قرارات استثمارية حكيمة، بناءً على مؤشرات مالية مهمة، مثل ربحية السهم، وإجمالي الأرباح، والتدفقات النقدية، وحجم الإيرادات، ومديونية الشركة، والقيمة السوقية.
تقارير الشركات المالية تمكن المستثمرين من مقارنة أداء الشركة مع أداء شركات أخرى في نفس القطاع أو الصناعة، وتحديد نقاط القوة والضعف، وتحليل التهديدات والفرص.
تقارير الشركات المالية تزود المستثمرين بمعلومات حول التغيرات الظاهرة في إجمالي الموارد، وذلك بهدف معرفة العوائد المتوقعة وقدرة الشركة على سداد الديون والضرائب.
تقارير الشركات المالية تُظهِر للمستثمرين مدى احترام الشركة للقوانين والمعايير المحاسبية، ومدى شفافيتها وثقتها في نتائجها، ومدى جودة إدارتها وإستراتيجيتها.

لذلك، يجب على المستثمرين متابعة تقارير الشركات المالية بانتظام، وفهمها بشكل جيد، واستخدامها كأداة لتحسين قراراتهم الاستثمارية.

لماذا يجب متابعة تقارير الشركات المالية بالنسبة للمستثمرين

ما هي القوائم المالية للشركات؟

القوائم المالية للشركات هي مجموعة من الوثائق التي تعرض الوضع المالي والأداء والتدفقات النقدية للشركة خلال فترة زمنية محددة، مثل الربع السنوي أو السنوي.

تهدف القوائم المالية إلى تزويد المستخدمين الداخليين والخارجيين بمعلومات مهمة وموثوقة حول الشركة، وتساعدهم في اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن الاستثمار أو التمويل أو التخطيط أو التحليل.

وتتكون القوائم المالية من خمسة أجزاء رئيسية، هي:

قائمة الدخل: تُظهِر قائمة الدخل إجمالي الإيرادات والنفقات وصافي الربح أو الخسارة للشركة خلال فترة محاسبية معينة. تُستخدَم قائمة الدخل لقياس ربحية الشركة وكفاءتها في استخدام الموارد.
قائمة المركز المالي: تُظهِر قائمة المركز المالي إجمالي الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة في نهاية فترة محاسبية معينة. تُستخدَم قائمة المركز المالي لتقييم قدرة الشركة على سداد ديونها وتغطية التزاماتها وتوليد عائد للمساهمين.
قائمة التدفقات النقدية: تُظهِر قائمة التدفقات النقدية إجمالي التدفقات النقدية الصادرة والواردة من أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل للشركة خلال فترة محاسبية معينة. تُستخدَم قائمة التدفقات النقدية لتحديد مصادر واستخدامات الشركة للأموال، وسيولتها وقابليتها للحصول على التمويل.
قائمة حقوق الملكية: تُظهِر قائمة حقوق الملكية إجمالي حصص المساهمين في رأس مال الشركة، بما في ذلك رأس المال المصدر والأسهم المخزنة وأسهم الخزانة وأرباح الأعوام السابقة وأرباح التوزيع. تُستخدَم قائمة حقوق الملكية لتتبع التغيرات في حجم وتكوين حصص المساهمين خلال فترة محاسبية معينة.
قائمة الدخل الشامل: تُظهِر قائمة الدخل الشامل إجمالي صافي دخل الشركة بعد ضروربات، بالإضافة إلى العناصر الأخرى التي لا تُدخَل في قائمة الدخل، مثل مكاسب أو خسائر من تقييم الأصول أو التحويلات النقدية الأجنبية أو الحقوق المحفوظة. تُستخدَم قائمة الدخل الشامل لتقييم التغيرات في صافي حقوق الملكية نتيجة للعمليات غير المالية.

تُعدّ القوائم المالية بناءً على المعايير والمبادئ المحاسبية المعتمدة في كل بلد أو منطقة، مثل المعايير المحاسبية الدولية (IFRS) أو المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP).

كما تخضع القوائم المالية لعمليات تدقيق مالية من قبل محاسبين مستقلين لضمان دقتها وشفافيتها وامتثالها للقوانين والتنظيمات.

ما هي القوائم المالية للشركات؟ – تقارير الشركات المالية

كيف يتم إعداد القوائم المالية؟

إعداد القوائم المالية هو عملية تتطلب مراحل محددة ومبادئ محاسبية واضحة. فيما يلي بعض الخطوات الأساسية لإعداد القوائم المالية:

تحديد السنة المالية للقوائم، وهي الفترة التي تغطيها القوائم، وعادة ما تكون 12 شهرًا.
جمع البيانات والفواتير والسجلات المالية اللازمة لإعداد القوائم، والتأكد من دقتها وصحتها.
إعداد ميزان المراجعة (Trial Balance)، وهو جدول يلخص كافة المعاملات المالية للشركة خلال السنة المالية، ويظهر أرصدة كل حساب في دفتر الأستاذ (Ledger)، ويتأكد من توازن مجموع الأصول مع مجموع الخصوم وحقوق الملكية.
إعداد قائمة الدخل (Income Statement)، وهي قائمة تظهر إيرادات ومصاريف وأرباح أو خسائر الشركة خلال السنة المالية، وذلك بنقل أرصدة حسابات المصروفات والإيرادات من ميزان المراجعة إلى هذه القائمة، وحساب صافي الدخل أو الخسارة بطرح المصاريف من الإيرادات.
إعداد قائمة المركز المالي (Balance Sheet)، وهي قائمة تعرض أصول وخصوم وحقوق ملكية الشركة في نهاية السنة المالية، وذلك بنقل أرصدة حسابات الأصول والخصوم وحقوق الملكية من ميزان المراجعة إلى هذه القائمة، مع إضافة صافي الدخل أو الخسارة من قائمة الدخل إلى حساب رأس المال.
إعداد قائمة التدفقات النقدية (Cash Flow Statement)، وهي قائمة تظهر مصادر واستخدامات النقد للشركة خلال السنة المالية، وتنقسم إلى ثلاث فئات: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والتدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية، والتدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية. وتستخدم هذه التقارير لحساب صافي التغير في رصيد النقد خلال الفترة.
إعداد بيان تغيرات حقوق الملكية (Statement of Changes in Equity)، وهو بيان يبين كيف تغيرت حقوق ملكية الشركة خلال السنة المالية، بسبب عوامل مثل إصدار أو شراء أسهم أو توزيع أرباح أو تغير في قيمة صافية الأصول.

للمزيد: الشموع اليابانية: كيفية التداول باستخدام نموذج شمعة المطرقة Hammer Candlesticks

كيف يتم إعداد القوائم المالية؟ – تقارير الشركات المالية

كيف يمكن تحليل الميزانية؟

تحليل الميزانية هو عملية فحص وتقييم الوضع المالي للشركة أو المنشأة بناء على بياناتها المالية المعروضة في قائمة المركز المالي.

يهدف تحليل الميزانية إلى تحديد مدى قوة وضعف الشركة من حيث الأصول والخصوم وحقوق الملكية، ومدى قدرتها على تحقيق الأهداف والاستراتيجيات المالية. ولتحليل الميزانية، يمكن استخدام بعض الطرق الأساسية، مثل:

استخدام حساب الأرباح والخسائر لتحليل الميزانية العمومية: هذه الطريقة تستند إلى مقارنة صافي دخل الشركة مع رأس مالها المصدر أو حقوق ملكيتها. يمكن من خلال هذه الطريقة حساب معدل عائد رأس المال (ROE)، وهو يعبر عن نسبة صافي دخل الشركة إلى رأس مالها. كلما كان هذا المعدل أعلى، كان ذلك يدل على أن الشركة تستخدم رأس مالها بفعالية وتولد أرباحاً عالية للمساهمين.
استخدام المعدلات المحاسبية لتحليل الميزانية العمومية: هذه الطريقة تستند إلى استخدام بعض النسب والمؤشرات التي تعكس جوانب مختلفة من الوضع المالي للشركة. بعض هذه المعدلات هي:
- معدل التغطية: يعبر عن نسبة صافي دخل الشركة إلى مجموع فوائد الديون والأقساط التي تستحق سدادها. كلما كان هذا المعدل أعلى، كان ذلك يدل على أن الشركة لديها قدرة أكبر على سداد ديونها وتحمُّل التزاماتها.
- معدل التسييل: يعبر عن نسبة الأصول السائلة (النقود والاستثمارات قصيرة الأجل) إلى الخصوم قصيرة الأجل (الديون والتزامات تستحق خلال سنة). كلما كان هذا المعدل أعلى، كان ذلك يدل على أن الشركة لديها سيولة أكبر وقابلية أفضل لتغطية احتياجاتها من التمويل قصير الأجل.
- معدل استخدام رأس المال الثابت: يعبر عن نسبة صافي دخل الشركة إلى رأس مالها الثابت (الأصول طويلة الأجل). كلما كان هذا المعدل أعلى، كان ذلك يدل على أن الشركة تستخدم أصولها الثابتة بكفاءة وتحقق عائداً عالياً منها.

هذه بعض الأمثلة عن المعدلات المحاسبية التي يمكن استخدامها لتحليل الميزانية، ولكن هناك العديد من المعدلات الأخرى التي تعتمد على طبيعة وحجم ونشاط الشركة.

كيف يمكن تحليل الميزانية؟ – تقارير الشركات المالية

أين يظهر صافي الربح في الميزانية؟

صافي الربح هو الجزء من الإيرادات الذي يتبقى بعد طرح جميع التكاليف والنفقات والضرائب المتعلقة بالنشاط التجاري أو المشروع. يمكن حسابه بالصيغة التالية:

صافي الربح = الإيرادات – (تكلفة البضاعة المباعة + مصاريف التشغيل + الفوائد + الضرائب)

صافي الربح يظهر في بيان الدخل، وهو أحد المستندات المالية التي تعكس أداء المؤسسة خلال فترة زمنية محددة. يمكن استخدام صافي الربح لتقييم مدى ربحية وكفاءة المؤسسة، ولتحديد مقدار التوزيعات أو الأرباح المحتجزة أو الاستثمارات التي يمكن إجراؤها منه.

للمزيد: تعرّف على اللوت Lot في التداول: ما هو وكيفية حسابه؟

أين يظهر صافي الربح في الميزانية؟ تقارير الشركات المالية

كيف يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية؟

قائمة التدفقات النقدية هي بيان مالي يوضح مصادر واستخدامات النقد في المؤسسة خلال فترة زمنية محددة، وتنقسم إلى ثلاثة أقسام رئيسية هي:

التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية: وهي تعكس النقد الذي يتولد من عمليات المبيعات والمشتريات والمصاريف المتعلقة بالإنتاج والتسويق والإدارة.
التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية: وهي تعكس النقد الذي يستخدم أو يحصل عليه من شراء أو بيع الأصول الثابتة أو الاستثمارات في شركات تابعة أو غيرها.
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية: وهي تعكس النقد الذي يستخدم أو يحصل عليه من سحب أو سداد قروض أو إصدار أو شراء أسهم أو توزيع أرباح.

لإعداد قائمة التدفقات النقدية، يجب اتباع الخطوات التالية:

اختيار إطار زمني وطريقة لإعداد قائمة التدفقات النقدية، مثل السنة المالية أو الربع السنوي، والطريقة المباشرة أو الغير مباشرة.
حساب التغيرات في الميزانية العمومية للفترتين الماليتين (الحالية والسابقة)، وتحديد التغيرات في حسابات الأصول والخصوم وحقوق الملكية.
ابدأ بالرصيد الافتتاحي للنقد وما في حكمه، وهو ما يظهر في الميزانية العمومية للفترة المالية السابقة.
حساب صافي التغير في النقد وما في حكمه خلال الفترة المالية من خلال جمع أو طرح التغيرات في كل قسم من أقسام قائمة التدفقات النقدية.
احصل على رصيد نهائي للنقد وما في حكمه، وهو ما يظهر في الميزانية العمومية للفترة المالية الحالية.

كيف يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية؟ تقارير الشركات المالية

ما هو الفرق بين تقارير الشركات المالية والقوائم المالية؟

التقارير المالية والقوائم المالية هما مصطلحان مترابطان لكنهما ليسا متماثلان. الفرق بينهما هو:

القوائم المالية هي وثائق تعرض المركز المالي والنتائج التشغيلية والتدفقات النقدية للشركة في فترة زمنية معينة، وتشمل عادة قائمة الدخل، قائمة المركز المالي، قائمة التدفقات النقدية وقائمة حقوق الملكية.
التقارير المالية هي عملية توصيل المعلومات المالية وغير المالية للأطراف ذات العلاقة بالشركة، سواء كانوا داخليين أو خارجيين، وتشمل القوائم المالية بالإضافة إلى تقارير أخرى مثل تقرير مجلس الإدارة، تقرير مراقب الحسابات، تقرير الإدارة التنفيذية، تحليلات نسبية وغيرها.

بالتالي، يمكن القول أن القوائم المالية هي جزء من التقارير المالية، ولكن ليست كل التقارير المالية هي قوائم مالية. كما أن القوائم المالية تخضع لمعايير محاسبية دولية أو محلية، بينما التقارير المالية قد تحتوي على معلومات غير محاسبية أو غير منظمة.

للمزيد: شرح منصة تريدنج فيو Tradingview وخصائصها ومميزاتها

ما هو الفرق بين تقارير الشركات المالية والقوائم المالية؟

ما المقصود بكشف حساب الأرباح والخسائر وكيف يتم إعداده؟

كشف حساب الأرباح والخسائر هو بيان مالي يعرض جميع الإيرادات والمصروفات التي تتعلق بنشاط الشركة أو المؤسسة خلال فترة زمنية محددة، ويحدد صافي الربح أو الخسارة الناتج عنها. يمكن إعداد هذا الحساب بشكل ربع سنوي أو سنوي، ويخضع لمعايير محاسبية دولية أو محلية.

بشكل عام، يتكون كشف حساب الأرباح والخسائر من الجانب المدين والجانب الدائن. الجانب المدين يشمل جميع المصروفات التي تتحملها الشركة في سبيل تحقيق الإيرادات، مثل المصروفات العامة، المصروفات المالية، مصروفات البيع والتوزيع، مصروفات التأمين، مصروفات التخفيضات والإهلاكات وغيرها.

الجانب الدائن يشمل جميع الإيرادات التي تحصل عليها الشركة من بيع منتجاتها أو خدماتها، أو من استثماراتها أو أنشطتها الأخرى. ولإعداد كشف حساب الأرباح والخسائر، يجب اتباع الخطوات التالية:

تحديد الفترة الزمنية التي سيتم من خلالها تحديد وحساب صافي الأرباح أو المصروفات.
تدوين وحساب جميع النفقات والمصروفات منذ البداية وحتى لحظة إعداد حساب الأرباح والخسائر، وحفظ جميع السجلات التي توضح حجم الأرباح والنفقات الناتجة عن الشركة وأنشطتها.
تدوين الإيرادات الناتجة فقط عن أنشطة الشركة، حيث يتم عمل جدول يضم جميع مصادر الإيرادات وقيمتها.
طرح إجمالي المصروفات من إجمالي الإيرادات للحصول على صافي الربح أو الخسارة.
تقديم كشف حساب الأرباح والخسائر بشكل منظم وواضح، مع ذكر اسم الشركة والفترة المالية والقيود المطبقة على المعلومات.

للمزيد: تعرّف على الاكتتاب العام والخاص: أهم أساليب التطوير وزيادة رأس المال في الشركات

ما المقصود بكشف حساب الأرباح والخسائر وكيف يتم إعداده؟ تقارير الشركات المالية

ما هي أنواع الأرباح؟

الأرباح هي المبلغ الذي يتبقى من الإيرادات بعد خصم جميع التكاليف والمصروفات المتعلقة بنشاط الشركة أو المؤسسة. الأرباح تعكس مدى ربحية ونجاح الشركة في تحقيق أهدافها وتوزيع مواردها.

هناك أنواع مختلفة من الأرباح تختلف حسب طريقة حسابها ومصادرها وأغراضها. بعض الأنواع الشائعة من الأرباح هي:

الربح المحاسبي: هو صافي الدخل الذي تحققه الشركة خلال سنة محاسبية محددة، ويتم الحصول عليه بعد خصم إجمالي التكاليف الصريحة من إجمالي الإيرادات. والتكاليف الصريحة هي أي مدفوعات تُسجل بالدفاتر مثل ثمن الموارد التي تستخدمها الشركة في إنتاجها، والفائدة، والديون، والضرائب، ورواتب الموظفين، والكهرباء. ينعكس هذا النوع على ربحية الشركة.
الربح الاقتصادي: هو فائض الدخل المتبقي بعد خصم إجمالي التكاليف (الصريحة والضمنية) من إجمالي الإيرادات. والتكاليف الضمنية هي التكاليف التي تتحملها الشركة للتخلي عن فرص استثمارية أخرى، مثل تكلفة رأس المال المستثمر، أو تكلفة الموارد التي يمتلكها المؤسس أو المدير. يبين هذا النوع من الأرباح مدى نجاح الشركة في توزيع الموارد.
الربح العادي: هو أقل قدر من الأرباح اللازم لكل تغطية التكاليف الضمنية، وتستمر في أنشطتها. في هذه الحالة يكون إجمالي الإيرادات مساويًا لإجمالي التكاليف (الصريحة والضمنية). أي أن طرح إجمالي التكاليف من إجمالي الإيرادات سوف يساوي صفر. والشركات التي تحقق ربحًا عاديًا يظل لديها عائد تنافسي لأصحاب الديون وحصص رأس المال. هذا النوع مهم في بناء توقعات فرص نجاح الشركة في المستقبل.

ما هي أنواع الأرباح؟ تقارير الشركات المالية

ما الفرق بين المصروفات والمدفوعات؟

المصروفات والمدفوعات هما مصطلحان محاسبيان يستخدمان لتسجيل العمليات المالية التي تتعلق بالإيرادات والتكاليف للشركة أو المؤسسة. الفرق بينهما هو:

المصروفات: هي الأعباء التي تتحملها الشركة في سبيل تحقيق الإيرادات، مثل المصروفات العامة، المصروفات المالية، مصروفات البيع والتوزيع، مصروفات التأمين، مصروفات التخفيضات والإهلاكات وغيرها. المصروفات تسجل طبقا لمبدأ الاستحقاق، أي عندما تنشأ الالتزامات المتعلقة بها، وليس عندما يتم دفعها. المصروفات تظهر في قائمة الدخل وتخصم من الإيرادات للحصول على صافي الربح أو الخسارة.
المدفوعات: هي النقدية الخارجة من الشركة لسداد ما يستحق عليها للدائنين أو الموردين أو الموظفين أو غيرهم. المدفوعات تسجل طبقا لمبدأ الحساب النقدي، أي عندما يتم تحويلها فعلا، وليس عندما تنشأ الالتزامات المتعلقة بها. المدفوعات تظهر في كشف التدفقات النقدية وتؤثر على رصيد الشركة من النقود والمستحقات.

بشكل عام، يمكن أن تكون المصروفات والمدفوعات متزامنة أو غير متزامنة. إذا كانت متزامنة، فهذا يعني أن المصروف يحدث في نفس الوقت الذي يتم فيه الدفع.

مثلا، إذا اشترت شركة بضاعة نقدًا، فإن هذه العملية تشكل مصروف شراء ومدفوع نقدي في نفس الوقت. إذا كانت غير متزامنة، فهذا يعني أن المصروف يحدث في وقت مختلف عن الدفع. مثلا، إذا اشترت شركة بضاعة بالآجل، فإن هذه العملية تشكل مصروف شراء في وقت الشراء، ولكن لا يحدث دفع حتى يستحق سداد المورد.

للمزيد: استمتع بالفعالية والكفاءة: دليل أفضل برامج التداول الآلي في عالم الأسهم

ما الفرق بين المصروفات والمدفوعات؟ تقارير الشركات المالية

ما هو الفرق بين الإيرادات والنفقات؟

الإيرادات والنفقات هما مصطلحان محاسبيان يستخدمان لتسجيل العمليات المالية التي تتعلق بالدخل والتكاليف للشركة أو المؤسسة. الفرق بينهما هو:

الإيرادات: هي المبالغ المالية التي تحصل عليها الشركة أو المؤسسة من مصادر مختلفة مثل بيع السلع والخدمات أو الاستثمارات أو الهبات أو الضرائب أو الفوائد أو غيرها. الإيرادات تسجل طبقا لمبدأ الاستحقاق، أي عندما تنشأ حقوق الشركة أو المؤسسة في الحصول على هذه المبالغ، وليس عندما يتم استلامها. الإيرادات تظهر في قائمة الدخل وتضاف إلى صافي الربح أو تقلل من صافي الخسارة.
النفقات: هي المبالغ المالية التي تصرفها الشركة أو المؤسسة لتحقيق الإيرادات أو لتشغيل وتطوير نشاطها، مثل المصروفات العامة، المصروفات المالية، مصروفات البيع والتوزيع، مصروفات التأمين، مصروفات التخفيضات والإهلاكات وغيرها. النفقات تسجل طبقا لمبدأ المطابقة، أي عندما تنشأ التزامات الشركة أو المؤسسة في دفع هذه المبالغ، وليس عندما يتم دفعها النفقات تظهر في قائمة الدخل وتخصم من الإيرادات للحصول على صافي الربح أو الخسارة.

بشكل عام، يمكن أن تكون الإيرادات والنفقات متزامنة أو غير متزامنة. إذا كانت متزامنة، فهذا يعني أن حقوق الشركة في استلام إيراد أو التزامها بدفع نفقة يحدثان في نفس الوقت.

مثلا، إذا باعت شركة سلعة نقدًا، فإن هذه العملية تشكل إيراد نقدي ولا يوجد فارق زمني بين حدوث حق استلام المبلغ واستلامه فعلًا.

إذا كانت غير متزامنة، فهذا يعني أن حق استلام إيراد أو التزام بدفع نفقة يحدثان في وقت مختلف عن استلام المبلغ أو دفعه. مثلًا، إذا باعت شركة سلعة بالآجل، فإن هذه العملية تشكل إيراد آجلًا في وقت البيع، ولا يحدث دفع حتى يستحق سداد المدين.

ما هو الفرق بين الإيرادات والنفقات؟ تقارير الشركات المالية

ما هو الفرق بين صافي التدفق النقدي وصافي ربح المنشأة؟

صافي التدفق النقدي وصافي ربح المنشأة هما مؤشران مهمان للأداء المالي للشركة أو المؤسسة. الفرق بينهما هو:

صافي التدفق النقدي: هو المبلغ النقدي الذي تولده أو تستهلكه الشركة أو المؤسسة خلال فترة زمنية معينة، ويمكن تقسيمه إلى ثلاثة أنواع: التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية، والتدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية، والتدفق النقدي من الأنشطة التمويلية. صافي التدفق النقدي يعكس سيولة وقدرة الشركة أو المؤسسة على توليد نقد كافٍ لتغطية التزاماتها واحتياجاتها.
صافي ربح المنشأة: هو المبلغ الذي يتبقى من إجمالي الإيرادات بعد خصم جميع النفقات والضرائب والخسائر خلال فترة زمنية معينة. صافي ربح المنشأة يعكس ربحية وكفاءة الشركة أو المؤسسة في استخدام مواردها وتحقيق عائد على استثماراتها.

الفرق الرئيسي بين صافي التدفق النقدي وصافي ربح المنشأة هو أن صافي التدفق النقدي يقيس النقد الفعلي المتاح في الشركة أو المؤسسة، في حين تعكس صافي ربح المنشأة الإيرادات التي حصلت عليها خلال فترة معينة.

بعض البنود قد تؤثر في صافي ربح المنشأة دون أن تؤثر في صافي التدفق النقدي، مثل المصاريف غير النقدية (الإهلاكات والإطفاءات)، أو بعض عمليات المبادلات (التجارية أو المالية)، أو بعض التعاملات غير المتزامنة (الإيرادات أو النفقات آجلة). لذلك، قد يكون هناك اختلاف بين صافي التدفق النقدي وصافي ربح المنشأة في نفس الفترة.

ما هو الفرق بين صافي التدفق النقدي وصافي ربح المنشأة؟ تقارير الشركات المالية

الأسئلة الشائعة حول تقارير الشركات المالية

كيف تقرأ البيانات المالية؟

يمكن قراءة البيانات المالية عن طريق فهم القوائم المالية التي تظهر الصحة المالية للشركة من خلال توضيح إجمالي أصولها وخصومها وحقوق الملكية.

يمكن للشركات أن تمتلك أصولاً ملموسة كالحاسبات الآلية والمعدات والمال والعقار كما يمكن أن تمتلك أصولاً غير ملموسة كالعلامات التجارية أو براءات الاختراع. يتضمن التحليل المالي قراءة البيانات المالية لفهم أداء عملك، ووضعك المالي، والتدفقات النقدية بشكل أفضل.

الأسئلة الشائعة حول تقارير الشركات المالية

كيف تقرأ القوائم المالية عند التفكير في الاستثمار؟

يمكن قراءة القوائم المالية للشركات عند التفكير في الاستثمار عن طريق فهم القوائم المالية التي تظهر الصحة المالية للشركة من خلال توضيح إجمالي أصولها وخصومها وحقوق الملكية.

يمكن للشركات أن تمتلك أصولاً ملموسة كالحاسبات الآلية والمعدات والمال والعقار كما يمكن أن تمتلك أصولاً غير ملموسة كالعلامات التجارية أو براءات الاختراع.

يتضمن التحليل المالي قراءة البيانات المالية لفهم أداء عملك، ووضعك المالي، والتدفقات النقدية بشكل أفضل.

للمزيد: أفضل الأسهم للتداول اليومي في السوق السعودي 2023

ما هي أنواع القوائم المالية مع شرح مختصر عن خصائصها وأهميتها؟

تنقسم القوائم المالية للشركات إلى خمسة أنواع رئيسية وهي:

قائمة الدخل: تظهر إيرادات الشركة ومصروفاتها خلال فترة زمنية معينة، وبعد طرح مبلغ المصاريف من الإيرادات يتحقق ناتج قائمة الدخل الذي يسمى صافي الدخل ويشير هذا المبلغ إلى نتيجة أعمال الشركة من ربح أو خسارة.
قائمة التدفقات النقدية: تظهر حركة النقدية في الشركة خلال فترة زمنية معينة، وتظهر كافة التحويلات المالية التي تمت في الشركة خلال هذه الفترة.
قائمة المركز المالي: تظهر حالة الموارد المالية للشركة في نهاية فترة معينة، وتظهر كافة أصول الشركة وخصومها وحقوق الملكية.
قائمة التغير في حقوق الملكية: تظهر كافة التغيرات التي حدثت في حقوق الملكية للشركة خلال فترة معينة، وتظهر كافة التحويلات التي تمت في حقوق الملكية للشركاء.
ملاحظات القوائم المالية: تظهر كافة الملاحظات التي يجب على المحاسب أن يضعها في نهاية كل قائمة مالية، وتظهر هذه الملاحظات كافة التفاصيل التي يجب على المستثمر أن يعرفها عن الشركة.

ما هي القوائم المالية الخمسة؟

تنقسم القوائم المالية للشركات إلى خمسة أنواع رئيسية وهي:

قائمة الدخل.
قائمة التدفقات النقدية.
قائمة المركز المالي.
قائمة التغير في حقوق الملكية.
ملاحظات القوائم المالية.

ما هي تقارير الشركات المالية؟

تقارير الشركات المالية هي السجلات التي تعرض نتائج الأنشطة التجارية والأداء المالي للشركة، وتهدف إلى تقديم معلومات مفيدة لأصحاب المصلحة الداخليين والخارجيين، مثل المستثمرين والدائنين والمحاسبين والإدارة. وتتضمن تقارير الشركات المالية بيانات مالية وغير مالية، وتختلف حسب نوعها ودورية إعدادها.

من هو المسؤول عن إعداد القوائم المالية؟

المسؤول الأول والأخير عن إعداد القوائم المالية وصدقها هي الإدارة، وغالبًا ما يقوم بإعداد القوائم المالية قسم المحاسبة والإدارة المالية، ويصادق عليها المدير المالي مبدئيًا.

أما دور المراجع الخارجي فهو إبداء الرأي عما إذا كانت هذه القوائم المالية تعبر بصدق وعدالة عن الموقف المالي للشركة.

للمزيد: كيفية شراء الأسهم عن طريق البنك 2023

ما هو ترتيب إعداد القوائم المالية؟

يتم إعداد القوائم المالية على مراحل مرتبة، وفيما يخص ترتيب إعداد القوائم المالية فيمكن القول أنها تتم على النحو التالي:

ميزان المراجعة.
قائمة الدخل.
قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية).
قائمة التدفقات النقدية التي تعتمد في بياناتها على مُخرجات قائمة الدخل وقائمة المركز المالي.

ما هي القوائم المالية وكم عددها؟

القوائم المالية هي التقارير المالية التي تعكس وضعية الشركة، وتحتوي على مجموعة من البيانات المالية المهمة، وتتألف من خمسة أنواع:

قائمة الدخل.
قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية).
قائمة تغيرات حقوق الملكية.
قائمة التدفقات النقدية.
الملاحق.

للمزيد: اسهم وول ستريت تتعرض للاحتيال في خضم عملية نصب واسعة النطاق من خلال منصات التواصل الاجتماعي

هل يوجد فرق بين صافي الدخل وصافي الربح؟

نعم، هناك فرق بين صافي الدخل وصافي الربح. صافي الدخل هو الأموال المتاحة للمساهمين بعد الضريبة، في حين أن صافي الربح هو إجمالي الأرباح الفعلية التي حققتها الشركة.

ما هي المصروفات وما هي الإيرادات؟

الإيرادات هي الأموال التي تحصل عليها الشركة من بيع منتجاتها أو خدماتها، بينما المصروفات هي الأموال التي تنفقها الشركة لإنتاج وتسويق منتجاتها أو خدماتها.

للمزيد: مفهوم الدورة الاقتصادية للدول: ما هي وما مراحلها وما مدة كل مرحلة

كيف يتم حساب صافي التدفقات النقدية؟

صافي التدفق النقدي هو الفرق بين المدفوعات النقدية والإيصالات النقدية الخاصة بأي مؤسسة، ويتم حساب هذا الفارق بشكل شهري.

حيث يوضح حجم الأموال التي تحتاج إليها المؤسسة من أجل عمليات التوسع أو إجراء الأبحاث في مجال عملها أو شراء معدات حديثة أو حتى عملية سداد الديون المتراكمة عليها.

ما هي المدفوعات النقدية؟

المدفوعات النقدية هي المبالغ التي تدفع نقدًا لشراء سلع أو خدمات، وتشمل المبالغ التي تدفع للحصول على خدمات مثل الكهرباء والغاز والماء، وكذلك المبالغ التي تدفع لشراء سلع مثل الأغذية والأجهزة.

للمزيد: هل سمعت بمصطلح أمراض الاقتصاد؟ ما هي ولماذا تحدث وكيفية تجنبها

ما هي أهم تقارير الشركات المالية؟

أهم تقارير الشركات المالية هي:

قوائم الدخل: تعرض قوائم الدخل الإيرادات والمصروفات من عمليات الشركة على مدار فترة زمنية محددة، مثل السنة أو الربع أو الشهر. تساعد قوائم الدخل على رؤية صافي الربح أو الخسارة للشركة، وتحليل مصادر الإيرادات والمصروفات وكفاءتها.
بيان التدفقات النقدية: يعرض بيان التدفقات النقدية جميع المصادر والاستخدامات للنقود في الشركة خلال فترة محاسبية. يشمل بيان التدفقات النقدية ثلاث فئات رئيسية: التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية، والأنشطة الاستثمارية، والأنشطة التمويلية. يساعد بيان التدفقات النقدية على تقييم قدرة الشركة على توليد نقود وسداد ديونها.
الميزانية العمومية: تعرض الميزانية العمومية أصول الشركة وخصومها وحقوق المساهمين في تاريخ معين، عادة في نهاية فترة محاسبية. تظهر الميزانية العمومية المركز المالي للشركة، وتحليل نسبتها بين الأصول والخصوم وحقوق المساهمين.
بيان رأس المال: يظهر بيان رأس المال التغيرات في حسابات رأس المال للشركة خلال فترة زمنية. تشمل حسابات رأس المال مبلغ رأس المال المصدر والأسهم المخزنة وصافي الأرباح المحتجزة. يساعد بيان رأس المال على تتبع حصة كل مساهم في حقوق ملكية الشركة.

وختامًا، فقد تعرفنا في مقالنا هذا على تقارير الشركات المالية، وكيفية قراءتها، ومتى يتم إصدارها، ولماذا تعتبر تقارير الشركات المالية مهمة بالنسبة للمستثمرين.

كما تعرفنا على أهم أنواع تقارير الشركات المالية وخصائص كل نوع منها وكيفية حسابه، إضافةً إلى التعرف على العديد من المصطلحات المالية للشركات مثل الأرباح وأنواعها، المصاريف والإيرادات والنفقات وتقرير الأرباح والخسائر، وغيرها من المعلومات الهامة والمفيدة.

آخر الأخبار

كل ما تحتاج لمعرفته عن التقارير المالية للشركات وأنواعها وخصائصها